НДФЛ с материальной выгоды
Добрый день! ООО на УСН "доходы". Подскажите, пожалуйста. При расчете НДФЛ с мат.выгоды от беспроцентного займа, сумму нужно рассчитывать отдельно каждый месяц или с нарастающим итогом.Вопрос возник при заполнении 6-НДФЛ, я рассчитывала отдельно от рассчитанной суммы мат. выгоды каждый месяц, а указав в 6 ндфл общую сумму дохода поняла, что из-за округление возникла недоплата в 1 р. и усомнилась, что все делал верно.
Считала не с нарастающим итогом на основании этого:
Ст. 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами"
Пункт 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
Считала не с нарастающим итогом на основании этого:
Ст. 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами"
Пункт 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
Comments
-
Добрый день!
Честно говоря, не до конца понял, в чем проблема...
"Нарастающим итогом с начала года" считают доход. Точнее НДФЛ с этого дохода.
А сам доход в виде материальной выгоды считается ежемесячно - в последний день месяца.
При этом проценты считаются за период с последнего определения процентов.
Т.е. в январе считаете материальную выгоду с даты последнего расчета материальной выгоды - как правило, с момента выдачи займа (если он беспроцентный).
В феврале уже считаете только за февраль, в марте - только за март.
А вот при определении НДФЛ в феврале считаете с дохода январь плюс февраль, а затем отнимаете тот НДФЛ, что посчитали в январе.
В марте, соответственно, складываете доходы (материаольные выгоды) за январь, февраль и март, считаете общий НДФЛ и отнимаете НДФЛ, посчитанный в январе и феврале. И так до конца года.
Поэтому рубль, который выскакивает, если счатать НДФЛ отдельно по каждому месяцу, а затем складывать, должен нивелироваться.
Итак, подводя итог: материальная выгода определяется отдельно по каждому месяцу, а вот НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года.
Успехов! -
Добрый день, Александр! Хоть Вы и пишете, что не поняли моего вопроса, Вы мне ответили) Это именно, то, что я хотела знать. Спасибо!
-
Добрый день!Цитата: Это именно, то, что я хотела знать.В следующий раз я могу и не догадаться, о чем Вы спрашиваете...
Поэтому в ваших же интересах более четко и подробно формулировать вопросы.
Успехов!
